Ocieplenie można odliczyć od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Materiały do docieplenia przegród i sama usługa docieplenia znajdują się w katalogu wydatków i pozostały tam po zmianach, które weszły w życie w 2025 roku.
Ile i na jakich warunkach
- limit 53 000 zł na podatnika — małżonkowie mają po własnym limicie, czyli razem 106 000 zł
- budynek musi być jednorodzinny i faktycznie istniejący — ulga nie obejmuje budowy
- podatnik musi być właścicielem lub współwłaścicielem w chwili składania zeznania
- przedsięwzięcie trzeba zakończyć w ciągu 3 kolejnych lat, licząc od końca roku pierwszego wydatku
- odliczenie można rozłożyć na 6 lat
Czego nie trzeba
Ministerstwo Finansów stwierdza wprost, że realizacja przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w ramach ulgi nie wymaga przeprowadzenia audytu energetycznego. To odróżnia ulgę od programów dotacyjnych, w których audyt bywa obowiązkowy.
Faktura, nie rachunek
Wydatek dokumentuje się fakturą VAT wystawioną przez czynnego podatnika VAT. Rachunek imienny nie wystarczy. Za datę poniesienia wydatku uznaje się datę wystawienia faktury — to bywa istotne na przełomie roku.
Ulga a dotacja
Wydatków sfinansowanych dotacją ze środków publicznych nie odlicza się. Jeśli część kosztów pokryła dotacja, w uldze uwzględnia się tylko tę część, którą zapłaciłeś ze środków własnych. Obu form nie da się zastosować do tych samych złotówek, ale można je łączyć w ramach jednego przedsięwzięcia.
Co zmieniło się w 2025
Z katalogu wykreślono kotły gazowe i olejowe kondensacyjne, zbiorniki na gaz i olej oraz przyłącze gazowe. Dodano magazyny energii, mikroinstalacje wiatrowe i systemy zarządzania energią. Pozycje dotyczące docieplenia przegród pozostały bez zmian.
Czy ocieplenie można odliczyć od podatku i na jakich zasadach
Ocieplenie można odliczyć od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Przede wszystkim musisz być właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego. Ponadto budynek musi być oddany do użytkowania. Ulga nie obejmuje budowy nowego domu. Następnie liczy się wykaz materiałów i usług objętych odliczeniem. Izolacja przegród budowlanych w nim figuruje. Dlatego warto zachować faktury z pełną nazwą usługi. Limit odliczenia wynosi pięćdziesiąt trzy tysiące złotych na podatnika. Jednak odliczasz wydatek, a nie kwotę podatku. Zasady opisuje portal podatki.gov.pl. Dodatkowo szczegóły wyjaśniają objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów z 30.06.2025. Podsumowując, ulga obniża podstawę opodatkowania. To informacja ogólna, a nie porada podatkowa.
Ponadto odliczasz wydatek w zeznaniu za rok jego poniesienia. Dlatego data faktury ma znaczenie. Dodatkowo przedsięwzięcie trzeba zakończyć w ciągu trzech lat. Następnie zachowaj dokumenty na wypadek pytań urzędu.
Ponadto limit przypada na podatnika, a nie na budynek. Dzięki temu przy współwłasności małżeńskiej liczy się podwójnie.
Ponadto pełne wyliczenie pokazujemy w artykule Ulga termomodernizacyjna — co odliczysz, a czego już nie. Zobacz też czy klimatyzację można odliczyć w uldze termomodernizacyjnej.
Źródła: ustawa o PIT, art. 26h; rozporządzenie MIiR z 21.12.2018 (Dz.U. 2018 poz. 2489, tekst jedn. Dz.U. 2023 poz. 273) zmienione rozporządzeniem MRiT z 19.12.2024 (Dz.U. 2024 poz. 1943); Objaśnienia podatkowe MF z 30.06.2025. To informacja ogólna, a nie porada podatkowa.